Overzicht incidentele baten en lasten
Conform het BBV vermelden wij de overzichten 'incidentele baten en lasten' en 'incidentele reserve mutaties'.
Door inzicht in de incidentele baten en lasten te geven wordt informatie gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente en de meerjarenraming. Bij de rekening wordt nagegaan of de invloed van de onttrekkingen aan en stortingen in Onvoorzien beperkt blijft tot 2016 en of deze geen effect hebben op volgende jaren.
Het verschil tussen incidenteel en structureel is niet altijd even scherp te trekken. Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Structureel is in principe langer dan drie jaar.
Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel”.
Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit en/of toekenningsbesluit zijn incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financiering- of dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekking uit daartoe toereikende bestemmingsreserves gedurende een periode van minimaal drie jaar met als doel het dekken van structurele lasten.
In de onderstaande tabellen wordt inzicht gegeven in de incidentele lasten en baten (mutaties op onvoorzien) in 2016. Hierbij zijn tevens zaken opgenomen die bekend zijn geworden na het opstellen van de laatste bestuursrapportage (ultimo november 2016).
Bedragen (x € 1.000) | Programma | B 2016 | R 2016 |
|---|---|---|---|
Incidentele lasten | |||
Extra dotatie voorziening pensioenen wethouders | 1 | 0 | 160 |
Extra dotatie voorziening nabestaanden wethouders | 1 | 0 | 11 |
Vergoeding verhuiskosten en dubbele woonlasten | 1 | 13 | 13 |
Onderzoek politiepost | 1 | 19 | 19 |
Vervroegde afschrijving vleugel stadhuis | 1 | 209 | 209 |
Vervroegde afschrijving kademuur | 3 | 636 | 636 |
Aanschaf elektrische fietsen (subsidie) | 3 | 17 | 17 |
Landelijke Sinterklaasintocht | 3 | 390 | 390 |
Naheffing energielasten 2014/2015 | 3 | 0 | 88 |
Opvanglocaties statushouders | 4 | 185 | 197 |
Nabetaling BBZ 2015 | 5 | 0 | 33 |
Arboveiligheid en aanlichten toren Groote kerk | 6 | 92 | 92 |
Interim-management Koningshof | 6 | 65 | 75 |
Tentoonstelling Sinterklaas | 6 | 0 | 17 |
Personele kwesties | 7 | 226 | 429 |
Onderzoek risico, inventarisatie & evaluatie (RIE) | 7 | 29 | 29 |
Reservering IKB 7 maanden vakantiegeld | alle | 433 | 433 |
Totaal incidentele lasten | 2.314 | 2.848 | |
Incidentele baten | |||
Vrijval voorziening oud werknemer en WW verplichting | 1 | 0 | 352 |
Definitieve afrekening liquidatie Stadsregio Rotterdam | 1 | 153 | 153 |
Vrijval schadeloosstelling | 2 | 343 | 343 |
Vrijval voorzienbare tekorten MPG '17 | 2 | 18 | 18 |
Hogere opbrengst bouwleges | 2 | 675 | 645 |
Subsidiebijdrage elektrische fietsen | 3 | 17 | 17 |
Gemeentelijk versnellingsarrangement (gva) | 4 | 82 | 90 |
Vrijval balanspost WWB/participatie | 5 | 267 | 267 |
Verkoop pand Tulpstraat | 7 | 130 | 130 |
Onderuitputting kapitaallasten Spectrum | 7 | 122 | 122 |
Verhoogde asielinstroom (september circulaire '16) | 4/5/7 | 322 | 322 |
Gemeentefonds-afrekening voorgaande jaren | 7 | 157 | 149 |
Totaal incidentele baten | 2.286 | 2.608 |
Incidentele stortingen en onttrekkingen reserves | ||||
|---|---|---|---|---|
Bedragen (x € 1.000) | Programma | Reserve | B 2016 | R 2016 |
Incidentele stortingen in 2016 | ||||
Virtuele werkplekken | alle | Automatisering | 65 | 65 |
Stortingen overlopende posten | 4/7 | Overlopende posten | 82 | 566 |
Storting onderhoud Stadhuis/Dukdalf | 1 | Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 420 | 420 |
Wegonderhoud/Marelplein | 3 | Onderhoud wegen | 1.384 | 1.384 |
Exploitatiesaldo Dijkpolder | 2 | Projecten gewone dienst | - | 39 |
Storting vullen nieuwe reserve | 5/7 | Participatie | 550 | 550 |
Diverse stortingen Wmo en jeugd | 4/7 | Innovatie Sociaal domein | 1.102 | 1.102 |
Doorbelasting overhead | alle | Organisatieonwikkeling | 250 | 250 |
Totaal incidentele stortingen | 3.853 | 4.376 | ||
Incidentele onttrekkingen in 2016 | ||||
Marelplein | 2 | Algemene reserve | 650 | 652 |
Maatschappelijke opvang/techniekmenu | 4 | Overlopende posten | 83 | 69 |
Openbaar gebied Koningshoek | 2 | Onderhoud wegen | 1.588 | 1.588 |
Onderzoek doordecentralisatie | 4 | Onderwijshuisvesting | 13 | 13 |
Doorbelasting overhead | 3 | Reiniging | 198 | 198 |
Herbestemming Fenacoliuslaan | 2 | Projecten gewone dienst | 15 | 11 |
Investeringsubsidie VDL | 6 | Uitvoering sportnota | 3 | 3 |
BUIG | 4/7 | Participatie | 100 | 100 |
Bestedingsplan res. inburgering | 5/7 | Inburgering | 12 | 12 |
Combinatiefunctie | 6 | Combinatiefunctie | 34 | 34 |
Bestemming resultaat 2015 | ||||
Onttrekking rekeningresultaat 2015 | 477 | 477 | ||
Totaal incidentele onttrekkingen inclusief resultaat 2015 | 3.173 | 3.157 | ||
Totaal incidentele mutaties reserves | 680 | 1.219 | ||
Conclusie
Geconcludeerd kan worden dat het negatieve rekeningresultaat 2016 (€ - 0,1 miljoen) voor € 7,2 miljoen wordt veroorzaakt door incidentele tegenvallers en € 5,8 miljoen door incidentele meevallers. Het nadelig rekeningresultaat wordt dus negatief beïnvloed door € 1,4 miljoen hogere incidentele lasten dan baten.
Er resteert daarnaast nog een positief saldo van € 1,3 miljoen dat niet aangemerkt wordt als ‘incidenteel’ volgens de definitie van het BBV. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel” en worden niet als incidenteel aangemerkt.
Per saldo worden de structurele lasten gedekt door structurele baten. Er is dus sprake van een materieel evenwicht.